Prélèvement à la source 2026 : taux et fonctionnement

Depuis 2019, l'impôt sur le revenu est prélevé à la source : l'employeur retient chaque mois un montant d'impôt directement sur le salaire, à partir d'un taux transmis par l'administration fiscale. L'employeur ne connaît que ce taux : il ignore tout du reste de votre situation fiscale (autres revenus, patrimoine, situation du conjoint).

Sur quoi s'applique le taux ?

Le taux s'applique au net imposable de la paie, pas au net versé. Le net imposable réintègre la CSG non déductible et la CRDS : à 2 000 € brut, il est de 1 640,18 € pour un net avant impôt de 1 583,19 €. Avec un taux de 3 %, la retenue serait de 49,21 € et le net versé d'environ 1 534 €. C'est pour cela que le montant prélevé peut sembler légèrement supérieur à « taux fois net » : la base est un peu plus large que le net.

Les trois types de taux

• →Taux personnalisé : calculé par l'administration à partir de votre dernière déclaration, appliqué par défaut au foyer
• →Taux individualisé : répartit le prélèvement entre les deux conjoints selon leurs revenus respectifs, sans changer le total dû par le foyer ; c'est le mode appliqué par défaut aux couples depuis septembre 2025, sauf option contraire
• →Taux non personnalisé (neutre) : basé sur une grille selon le seul salaire, sans tenir compte de la situation familiale ; utilisé si aucun taux n'a été transmis (nouvelle embauche, début d'activité) ou sur option pour ne pas révéler son taux à l'employeur

Un exemple concret

Un célibataire sans enfant payé 2 000 € brut par mois a un net imposable annuel d'environ 19 682 €. Son impôt au barème 2026, après abattement de 10 % et décote, est d'environ 80 € par an : son taux personnalisé est donc proche de 0,5 %, et sa retenue mensuelle de quelques euros. À l'inverse, un célibataire à 30 000 € de revenu imposable annuel paie environ 1 564 € d'impôt, soit un taux de prélèvement d'environ 5,8 % appliqué chaque mois à son net imposable.

Mise à jour et modulation

Le taux personnalisé est actualisé chaque année en septembre, après la déclaration de revenus du printemps. En cas de changement de situation (mariage, pacs, naissance, divorce, décès), le signalement sur impots.gouv.fr est obligatoire dans les 60 jours et déclenche un nouveau taux. En cas de simple variation de revenus, vous pouvez demander une modulation : à la hausse librement, à la baisse si l'écart entre l'impôt estimé et l'impôt sans modulation dépasse 5 %.

La régularisation de l'été

Le prélèvement à la source est un acompte, pas un solde : l'impôt définitif est calculé après la déclaration. Si vous avez trop payé, le fisc vous rembourse en été ; si vous n'avez pas assez payé, le solde est prélevé à partir de septembre, en une fois sous 300 € ou en quatre mensualités au-delà. Un taux bien à jour minimise cette régularisation.

Questions fréquentes

Pourquoi mon taux est-il à 0 % alors que je travaille ? Soit votre impôt au barème est nul (revenus modestes, décote), soit l'administration n'a pas encore de déclaration à votre nom. Dans le premier cas, aucun rattrapage à craindre ; dans le second, la régularisation interviendra après votre première déclaration.

Mon employeur peut-il connaître mes autres revenus via mon taux ? Non. Le taux est un simple pourcentage, et si vous ne souhaitez même pas révéler ce pourcentage, vous pouvez opter pour le taux neutre : vous versez alors directement au fisc le complément éventuel.

Une prime ou un 13e mois change-t-il mon taux ? Non, le taux reste identique : c'est la base qui augmente le mois du versement, donc le montant prélevé. Le taux ne bouge qu'en septembre ou après une modulation.

Dans notre calculateur, laissez le taux à 0 pour voir l'impôt estimé au barème, ou saisissez votre taux de prélèvement à la source pour retrouver votre net réellement versé.

Simuler votre impôt sur le revenuComprendre le barème et la décote13e mois : imposition et cotisations

Sources

• →impots.gouv.fr et service-public.fr : prélèvement à la source, types de taux, modulation (seuil de 5 %) et régularisation
• →economie.gouv.fr : taux individualisé par défaut pour les couples depuis septembre 2025