Heures supplémentaires : ce qu'elles rapportent vraiment en net (2026)
Majorée d'au moins 25 % par défaut, quasi exonérée de cotisations salariales et exonérée d'impôt sur le revenu jusqu'à 7 500 € par an : l'heure supplémentaire est l'heure la mieux payée de votre bulletin. Voici le calcul exact.
Une heure sup au SMIC rapporte
13,92 € net
contre environ 9,74 € net pour une heure normale au même taux horaire : la majoration de 25 % et la réduction de cotisations font la différence.
Heure normale vs heure supplémentaire, en net
| Taux horaire brut | Heure normale (net) | Heure sup +25 % (net) | Écart |
|---|---|---|---|
| 12,31 €(SMIC) | 9,74 € | 13,92 € | +4,18 € |
| 13,00 € | 10,29 € | 14,70 € | +4,41 € |
| 14,00 € | 11,08 € | 15,83 € | +4,75 € |
| 15,00 € | 11,87 € | 16,96 € | +5,09 € |
| 16,00 € | 12,67 € | 18,09 € | +5,42 € |
| 18,00 € | 14,25 € | 20,36 € | +6,11 € |
| 20,00 € | 15,83 € | 22,62 € | +6,79 € |
Estimation non-cadre sous le plafond de la Sécurité sociale, métropole, majoration légale de 25 % (accord collectif possible, plancher 10 %). Net avant impôt — les heures sup sont de toute façon exonérées d'impôt jusqu'à 7 500 € nets imposables par an.
Les trois avantages de l'heure supplémentaire
- Majoration : +25 % pour les 8 premières heures hebdomadaires, +50 % au-delà (à défaut d'accord ; plancher conventionnel 10 %).
- Cotisations réduites : la réduction salariale (art. L241-17 CSS) neutralise jusqu'à 11,31 % de cotisations ; ne restent que CSG et CRDS.
- Impôt : exonération jusqu'à 7 500 € de rémunération nette imposable par an (art. 81 quater du CGI), heures complémentaires des temps partiels comprises.
Questions fréquentes
Combien rapporte une heure supplémentaire au SMIC en 2026 ?+
Environ 13,92 € net (12,31 € majorés de 25 % = 15,39 € brut, dont il ne reste à déduire que la CSG/CRDS), contre environ 9,74 € net pour une heure normale : l'heure sup rapporte environ 43 % de plus.
Quelle est la majoration légale des heures supplémentaires ?+
25 % pour les 8 premières heures supplémentaires hebdomadaires (de la 36e à la 43e heure), 50 % au-delà, à défaut d'accord collectif. Un accord d'entreprise ou de branche peut fixer un autre taux, avec un plancher de 10 % (art. L3121-33 et L3121-36 du code du travail). Le contingent annuel par défaut est de 220 heures.
Les heures supplémentaires sont-elles imposables ?+
Elles sont exonérées d'impôt sur le revenu dans la limite de 7 500 € de rémunération nette imposable par an, tous employeurs confondus (art. 81 quater du CGI). Au-delà, seul l'excédent est imposé. Elles restent prises en compte dans le revenu fiscal de référence.
Quelles cotisations restent dues sur une heure supplémentaire ?+
La réduction salariale (plafonnée à 11,31 %) neutralise les cotisations vieillesse et retraite complémentaire ; restent la CSG (9,2 %) et la CRDS (0,5 %), calculées sur 98,25 % du brut. L'heure sup n'est donc pas totalement « sans charges », mais presque.
Sources officielles
- service-public.fr (fiche F2391) : majoration, contingent et exonération d'impôt.
- BOSS : réduction de cotisations salariales, exemples officiels.
- URSSAF : réduction salariale et déduction forfaitaire patronale (1,50 €/h pour les moins de 20 salariés, 0,50 € à partir de 20 salariés depuis 2026).
Estimations indicatives, sans valeur contractuelle. Barèmes vérifiés le 10 juillet 2026.