Comprendre l'impôt sur le revenu 2026 : barème, parts et décote

L'impôt sur le revenu se calcule sur le revenu net imposable annuel du foyer, selon un barème progressif par tranches. Il tient compte de la composition du foyer via le quotient familial, et d'un mécanisme de décote pour les revenus modestes.

L'abattement de 10 %

Sur les salaires, un abattement forfaitaire de 10 % pour frais professionnels est appliqué avant le barème, dans une limite (509 € minimum, 14 555 € maximum par personne pour les revenus 2025). On peut aussi opter pour les frais réels.

Le barème progressif 2026 (revenus 2025)

Le barème s'applique au revenu imposable divisé par le nombre de parts. Chaque tranche n'est imposée qu'à son propre taux.

• →Jusqu'à 11 600 € : 0 %
• →De 11 601 à 29 579 € : 11 %
• →De 29 580 à 84 577 € : 30 %
• →De 84 578 à 181 917 € : 41 %
• →Au-delà de 181 917 € : 45 %

Le quotient familial

Le nombre de parts dépend de la situation : 1 part pour un célibataire, 2 pour un couple, plus 0,5 part par personne à charge pour les deux premières et 1 part à partir de la troisième. L'avantage lié aux demi-parts supplémentaires est plafonné à 1 807 € par demi-part.

La décote

Si l'impôt calculé est faible, une décote le réduit encore. Pour une personne seule, elle s'applique tant que l'impôt reste sous 1 982 € ; pour un couple, sous 3 277 €. Elle vaut 897 € (personne seule) ou 1 483 € (couple), moins 45,25 % de l'impôt calculé, et peut annuler entièrement un petit impôt.

Exemple complet : célibataire à 30 000 €

Un célibataire sans enfant déclare 30 000 € de salaires nets imposables. Après l'abattement de 10 %, son revenu imposable est de 27 000 € pour une part. Le barème donne : 0 € sur les premiers 11 600 €, puis 11 % sur les 15 400 € suivants, soit 1 694 €. Comme ce montant est inférieur à 1 982 €, la décote s'applique : 897 moins 45,25 % de 1 694, soit 130 € de réduction. Impôt final : environ 1 564 € par an, soit 130 € par mois et un taux moyen de 5,8 % — alors que son taux marginal est de 11 %.

Exemple : quand la décote annule tout

Le même célibataire avec 15 000 € de salaires déclarés a un revenu imposable de 13 500 €. Le barème donne 209 € d'impôt, mais la décote (897 moins 45,25 % de 209, soit 802 €) dépasse ce montant : l'impôt tombe à 0 €. C'est pour cela qu'un salarié au SMIC, célibataire et sans autre revenu, ne paie pas d'impôt sur le revenu.

Taux moyen et taux marginal : ne pas confondre

Être « dans la tranche à 30 % » ne signifie pas payer 30 % d'impôt : seule la fraction du revenu qui dépasse 29 579 € par part est taxée à ce taux. Le taux moyen, lui, rapporte l'impôt total au revenu imposable : il est toujours nettement inférieur au taux marginal. Dans l'exemple à 30 000 €, le taux marginal est de 11 % mais le taux moyen de 5,8 %. Une augmentation de salaire ne peut jamais faire perdre de l'argent à cause d'un changement de tranche.

Du barème au prélèvement à la source

L'impôt annuel ainsi obtenu est prélevé à la source tout au long de l'année, via un taux transmis par l'administration à l'employeur. Ce taux est appliqué au net imposable de chaque paie. Le fonctionnement détaillé (taux personnalisé, individualisé ou neutre, modulation en cours d'année) est décrit dans notre guide du prélèvement à la source.

Questions fréquentes

Le barème 2026 s'applique-t-il à mon salaire 2026 ? Le barème 2026 sert à calculer l'impôt sur les revenus perçus en 2025, déclarés au printemps 2026. Votre taux de prélèvement à la source, lui, est mis à jour chaque septembre à partir de cette déclaration.

Les enfants réduisent-ils toujours l'impôt ? Oui via les demi-parts du quotient familial, mais l'avantage est plafonné à 1 807 € par demi-part supplémentaire : au-delà d'un certain revenu, le plafonnement s'applique et l'économie n'augmente plus.

Notre simulateur d'impôt applique ce barème 2026 avec l'abattement, le quotient familial plafonné et la décote pour estimer votre impôt et votre taux moyen.

Simuler votre impôt sur le revenuLe prélèvement à la source expliquéSMIC 2026 : montants et dates

Sources

• →impots.gouv.fr et service-public.fr : barème de l'impôt sur le revenu, quotient familial, décote
• →economie.gouv.fr : abattement de 10 % pour frais professionnels